Menu

Tax Shelter

Gallop Tax Shelter, uw zekerheid, onze prioriteit!

Wat is Tax Shelter?

De Belgische Tax Shelter is een fiscale maatregel van de overheid om de productie van audiovisuele werken aan te moedigen. Sinds 1 februari 2017 komen podiumkunsten ook in aanmerking.

Dankzij het Tax Shelter systeem krijgt een investeerder een gunstig rendement dat bij wet bepaald is. Dit rendement is dan ook onafhankelijk van het succes van het project waarop werd geïnvesteerd.

Het Tax Shelter systeem kent vier winnaars:

  • Een producent kan op een zeer aantrekkelijke manier een project financieren
  • De investeerder geniet van een gunstig rendement
  • De Belgische overheid ziet economische activiteiten toenemen 
  • En tenslotte wint ook de kijker erbij want goede ideeën verdienen een financiële injectie

WAARSCHUWING:

Gallop Tax Shelter vindt het belangrijk om haar potentiële investeerders zo volledig mogelijk te informeren betreffende haar Tax Shelter activiteiten en de historiek van het bedrijf.

Daartoe beschikt Gallop Tax Shelter over een Prospectus, goedgekeurd door de FSMA op 14 mei 2019. Het Prospectus wordt tevens in elektronische versie beschikbaar gesteld op de website van de FSMA (www.fsma.be). Een elektronische of papieren versie van het Prospectus kan ook aangevraagd worden per e-mail via info@galloptaxshelter.be.


De openbare aanbieding, voorwerp van het Prospectus, loopt van 14 mei 2019 tot en met 13 mei 2020, en geldt voor elke Investering in de productie van een Audiovisueel Werk en/of Podiumwerk in deze periode, tenzij het maximaal op te halen bedrag van 9.999.999 EUR voor de einddatum bereikt is. Het minimale investeringsbedrag per Investeerder bedraagt 5.000 EUR.

De investeerders dienen kennis te nemen van het Prospectus vóór de ondertekening van een raamovereenkomst en dienen er rekening mee te houden dat het aanbod bepaalde risico's inhoudt, die worden beschreven in het Prospectus. Elke beslissing om te investeren moet gebaseerd zijn op alle in het Prospectus verschafte informatie.

Wie mag investeren?

Elke vennootschap die onderworpen is aan de Belgische vennootschapsbelasting, die zelf geen productievennootschap is, noch verbonden is met een productievennootschap die deelneemt aan de productie van het desbetreffende werk, noch een televisieomroep is.

.

Wie mag Tax Shelter aanbieden?

Tussenpersoon

Elke natuurlijke of rechtspersoon die tussenkomt in de onderhandelingen en het afsluiten van een raamovereenkomst met het oog op het afleveren van een Tax Shelter-attest en hier in ruil een vergoeding voor krijgt. Een tussenpersoon mag zelf geen productievennootschap of investeerder zijn en dient door de FOD Financiën als ‘In Aanmerking Komende Tussenpersoon’ erkend te zijn.

Productievennootschap

Elke Belgische productievennootschap die als voornaamste doel het produceren en ontwikkelen van audiovisuele werken of podiumwerken heeft. De producent mag zelf geen televisieomroep zijn of hiermee verbonden zijn (behoudens indien de producent er zich toe verbindt geen raamovereenkomst af te sluiten in het kader van het Tax Shelter stelsel voor de productie van een werk waarvoor deze televisieomroep voordelen zou verkrijgen die rechtstreeks verbonden zijn met de productie of de exploitatie van dat werk) en dient door de FOD Financiën als ‘In Aanmerking Komende Productievennootschap’ erkend te zijn.

Hoe werkt het?

De investeerder sluit, met tussenkomst van Gallop Tax Shelter, een raamovereenkomst af met een productievennootschap, waarbij de investeerder er zich toe verbindt een bedrag te storten met het oog op het bekomen van een Tax Shelter attest.

De productievennootschap verbindt zich er op haar beurt toe het door de investeerder gestorte bedrag te spenderen aan de financiering van de audiovisuele productie of podiumwerk, overeenkomstig de wettelijke vereisten. 

In afwachting van het bekomen van het Tax Shelter attest, dat wordt uitgereikt na voltooiing van het audiovisueel werk of podiumwerk en na controle van de wettelijke verplichtingen van de productievennootschap, geniet de investeerder reeds van een voorlopige fiscale vrijstelling.

Het maximale investeringsbedrag bedraagt € 238.764 per boekjaar en per vennootschap en is bij wet vastgelegd. Vanaf aanslagjaar 2021 verbonden aan een belastbaar tijdperk dat ten vroegste aanvangt vanaf 1 januari 2020, bedraagt het maximale investeringsbedrag per boekjaar en per vennootschap € 237.529. Het minimale investeringsbedrag bij Gallop Tax Shelter bedraagt € 5.000.

Het rendement dat de investeerder krijgt bestaat uit 2 luiken:

FISCAAL RENDEMENT

Wordt bekomen door een vrijstelling van de belastbare winst:

  • 356% van de investering wordt vrijgesteld voor belastingen
  • WIJZIGING vanaf aanslagjaar 2021 verbonden aan een belastbaar tijdperk dat ten vroegste aanvangt vanaf 1 januari 2020: 421%

Maar….

  • Vrijstelling = maximaal 50% van de belastbare gereserveerde winst van het belastbaar tijdperk
  • Vrijstelling = maximaal 850.000 EUR per boekjaar en per vennootschap

Afhankelijk van het toepasbare vennootschapstarief kan het rendement hoger, lager of zelfs negatief zijn.

FINANCIEEL RENDEMENT 
Als vergoeding voor de prefinanciering van het audiovisueel werk of podiumwerk: 

  • Vanaf de storting van de investering tot de aflevering van het definitief Tax Shelter attest door de FOD Financiën aan de investeerder. 
  • Maximaal 18 maanden, afhankelijk van het project en het moment van storting (preproductie/productie/ postproductie) kan de termijn eventueel korter zijn. 
  • De maximumrente is gelijk aan het gemiddelde van EURIBOR 12 maanden van de laatste dag van elke maand van het kalenderhalfjaar dat voorafgaat aan de betaling, verhoogd met 450 basispunten.

Cijfervoorbeeld

Fiscaal Rendement*
€ 269
5,37% op de investering
Financieel Rendement**
€ 217
4,33% netto na 18 maanden
Totaal Rendement
€ 485
9,70% netto na 18 maanden
Investering


Het hieronder gesimuleerde rendement is geen actuarieel rendement maar een totale opbrengst die wordt ontvangen op basis van een investeringshorizon die afhankelijk is van het tijdstip van realisatie van het fiscaal voordeel, evenals het tijdstip van de effectief uitgevoerde betalingen verricht in het kader van de Raamovereenkomst.

* Het maximaal fiscaal rendement is berekend voor een vennootschap onderworpen aan de aanslagvoet uit de vennootschapsbelasting gelijk aan 29,58%. Afhankelijk van de toepasselijke aanslagvoet uit de vennootschapsbelasting kan het fiscaal rendement hoger, lager of zelfs negatief zijn.

** Het maximaal financieel rendement, voor de maximale duur van 18 maanden, is berekend op basis van de gemiddelde EURIBOR rentevoet op 12 maanden geldig voor stortingen tussen 1 januari en 30 juni 2019. Afhankelijk van het project en het tijdstip van storting (preproductie/productie/postproductie) kan de duur waarover men van het financieel rendement kan genieten korter zijn.

Producenten / Gallop Tax Shelter
Investeerders

Erkenning als in aanmerking komende tussenpersoon of producent

Erkenningsattest audiovisueel werk of podiumwerk

Ondertekening Raamovereenkomst

Binnen 1 maand: aanmelding Raamovereenkomst bij FOD Financiën

Binnen 3 maanden: storting

Aangifte van de Raamovereenkomst bij fiscale aangifte

Uitgaven voor audiovisueel werk of podiumwerk binnen wettelijke periode

Betaling financieel rendement aan investeerder na max. 18 maanden

Onaantastbaarheidsvoorwaarde:

Vrijgestelde winst op afzonderlijke rekening van het passief van de balans plaatsen
Vrijgestelde winst niet als grondslag voor berekening van enige beloning of toekenning laten dienen

Aflevering voltooiingsattest

Uiterlijk 31/12 van het 4de jaar volgend op de datum raamovereenkomst:

aflevering Tax Shelter attest

Aangifte van het Tax Shelter attest bij fiscale aangifte